随着国家财税政策改革的不断深入，企业管理要求的日益提高，公司一方面迎来了改革带来的机遇；同时, 也面临着如何规范提升税务管理水平的挑战。在机遇与挑战并存的形势下，企业财务部门应以建立科学完整的集团税收管理体系为主要目标，依据国家目前的主要财税政策，有针对性地对公司的主要税种以及日常涉税业务的流程进行了全面梳理，旨在规范涉税业务操作，控制涉税风险，提升税务管理水平及筹划效益，逐步建立适应公司事业部制推进及发展要求的税收管理体系，以实现企业更好更快的健康发展!

如果一个公司的管理层忽略税务风险管理或者认为只要合法经营便不存在税务风险，那么公司便丧失了税务风险控制的管理基础。因此经理层的支持是公司进行税务风险管理根本条件。

(资料图片仅供参考)

结合财税类法律法规和公司的规章制度做全面的合规性筛查，梳理出公司经营活动中所有涉及到的税种，明确税目和税率，结合经营活动开展情况罗列出各项 常见异常指标- 这是税务稽查重点

税务稽查业务流程一览

一、分析公司的业务流程，明确面临的税务风险

公司业务流程决定了公司适用税种、税率和纳税方式等，因此，公司财务人员必须和业务人员一起分析公司的业务流程，包括：

梳理分析公司业务流程

二、常见异常指标举例

1、增值税专用发票用量变动异常

发票用量变动异常

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常

差异幅度异常

3、增值税一般纳税人税负变动异常

税负变动异常

4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

累计收入差异幅度异常

5、进项税额大于进项税额控制额

税额控制额

6、预收账款占销售收入20%以上

预收账款占销售收入超20%

7、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

弹性系数异常

8、纳税人主营业务收入成本率异常

通常情况下企业基于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

主营业务收入成本率异常

9、进项税额变动率高于销项税额变动率

税额变动率异常

10、纳税人主营业务收入费用率异常

收入费用率异常

如上仅是供参考一些举例，各位看官可结合 自身 公司的情况，大力的梳理和深挖相关异常现象，比如 纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常 、 纳税人收入利润率异常 、 纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常 、 所得税申报收入与流转税申报收入差异 、 企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常 、 运费发票抵扣进项占比异常 ……将梳理分析出来的给出流程数字化，设置好预警机制进行常态监控。

三、定期稽核公司税务和财务

只有定期稽核公司税务，公司方可提前发现公司面临的税务问题，从而将税务风险控制在萌芽状况。包括：

四、 在年度结账前稽核公司税务

年度结账前稽核公司税务可以在年度结账前针对稽核发现的问题进行账务调整。该流程将会对公司所得税的影响较为深远，由于未执行年度结账前税务稽核程序而导致公司多缴所得税的案例在实务中屡见不鲜。

五、要 强化公司在税务方面的沟通能力

不要步入“认为税务局来查账便是找麻烦”的误区，要清晰的知识到税务人员查账是职责所在，如同公司的员工要上班一样。只有对其工作理解和支持才能更好的降低税务风险。特别是在一些法令规定较模糊的税务问题的处理上，强化沟通可以较好的解决这个问题。

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